AfA Vermieter Wärmepumpe Tiefe 2026

AfA Vermieter Praxis-Detail

Rechtliche Grundlagen 2026: 1. EStG § 7 — Lineare AfA: • 2 % pro Jahr über 50 Jahre • Bei Anschaffungs-Kosten Gebäude • Bei Modernisierung erweitert • Bei Profi-Steuerberater zentral 2. Sonder-AfA Bestand: • 5 % pro Jahr für 8 Jahre • Plus 2 %/Jahr für 4 Jahre • Plus normaler 2 % AfA-Rest • Bei BJ vor 1925 (Denkmal) 9 %/Jahr × 8 + 7 % × 4 • Bei Profi-Beratung zentral 3. Modernisierungs-AfA: • Bei energetischer Sanierung • Bei Erhaltungs-Aufwand vs. Anschaffungs-Erhöhung • Bei Profi-Klärung zentral • Bei rechtlicher Sicherheit Pflicht 4. Bei Erhaltungs-Aufwand: • Bei sofortiger Absetzung 100 % im Jahr • Bei Reparatur-Aspekt zentral • Bei Profi-Schätzung 50-80 % typisch • Bei Strittigkeit Steuerberater 5. Bei Anschaffungs-Erhöhung: • Bei Substanzwert-Erhöhung • Bei AfA über 50 Jahre verteilt • Bei Profi-Schätzung 20-50 % • Bei Strittigkeit Gutachter Berechnungs-Praxis 2026: 1. Brutto-Investition: • Bei WP-Komplett-Investition • Plus Sanierung energetisch • Bei Profi-Erfassung zentral • Bei Dokumentation Pflicht 2. Förder-Abzug: • BAFA-Förderung netto • Plus KfW-Förderung anteilig • Bei steuerlich Netto relevant • Bei Profi-Berechnung zentral 3. Erhaltungs- vs. Anschaffungs-Aufteilung: • Bei Profi-Schätzung 70/30 typisch • Bei reiner Reparatur 100/0 • Bei Substanz-Erhöhung 0/100 • Bei Profi-Steuerberater zentral 4. Erhaltungs-Aufwand: • Bei sofortiger 100 %-Absetzung im Jahr • Bei Verteilung auf 2-5 Jahre möglich (Wahlrecht) • Bei Steuer-Optimum zentral • Bei Profi-Beratung Premium 5. Anschaffungs-Erhöhung: • Bei AfA 2 %/Jahr über 50 Jahre • Bei Bestand-Sonder-AfA möglich • Bei Profi-Berechnung zentral • Bei lange-Frist Premium Konkrete Beispiele 2026: Beispiel 1 — Standard MFH 8 WE: Konstellation: • MFH 8 WE Sanierung • WP-Komplett-Investition 80k Brutto • BAFA-Förderung 28k • Plus KfW 10k • Netto-Investition 42k • Bei Profi-Schätzung 70 % Erhaltung / 30 % Anschaffung Berechnung: • Erhaltungs-Aufwand 42k × 70 % = 29,4k • Anschaffungs-Erhöhung 42k × 30 % = 12,6k • Bei Erhaltung 100 %-Absetzung Jahr 1: -29,4k zu versteuerndem Einkommen • Bei AfA 12,6k / 50 Jahre = 252€/Jahr Anschaffungs-AfA Steuer-Vorteil: • Bei 42 % Steuersatz: -29,4k × 42 % = -12.348€ Steuer-Ersparnis Jahr 1 • Plus 252€ × 42 % = 106€/Jahr × 50 Jahre = 5.300€ Steuer-Ersparnis lange-Frist • Total Steuer-Ersparnis 17.648€ über lange-Frist • Bei Profi-Steuerberater zentral Beispiel 2 — Premium MFH 12 WE Bestand: Konstellation: • MFH 12 WE Bestand BJ 1990 • Komplett-Sanierung 250k Brutto • BAFA + KfW + steuerlich 100k Förderung • Netto-Investition 150k • Bei Profi-Schätzung 80 % Erhaltung / 20 % Anschaffung Berechnung: • Erhaltungs-Aufwand 150k × 80 % = 120k • Anschaffungs-Erhöhung 150k × 20 % = 30k • Bei Erhaltung Verteilung auf 5 Jahre: 24k/Jahr • Bei AfA 30k / 50 Jahre = 600€/Jahr Anschaffungs • Plus Sonder-AfA Bestand möglich Steuer-Vorteil bei 42 % Steuer: • Erhaltung 24k × 42 % = 10.080€/Jahr × 5 Jahre = 50.400€ • Plus Anschaffungs-AfA 600€ × 42 % = 252€/Jahr × 50 Jahre = 12.600€ • Total Steuer-Ersparnis 63.000€ lange-Frist • Bei Profi-Steuerberater zentral Beispiel 3 — Denkmal MFH 8 WE: Konstellation: • MFH BJ 1900 Einzeldenkmal • Komplett-Sanierung 350k Brutto • BAFA + KfW-Denkmal-Bonus 150k • Netto-Investition 200k • Bei Profi-Schätzung 75 % Erhaltung / 25 % Anschaffung Berechnung: • Erhaltungs-Aufwand 200k × 75 % = 150k • Anschaffungs-Erhöhung 200k × 25 % = 50k • Bei Denkmal 9 %/Jahr × 8 + 7 %/Jahr × 4 für 50k • Plus Erhaltung Verteilung optimal Steuer-Vorteil bei 42 % Steuer: • Erhaltung 30k/Jahr × 5 Jahre = 150k Erhaltungs-Wirkung • Bei Steuer-Wirkung 63k • Plus Denkmal-AfA 50k × 9 %/Jahr × 8 = 36k AfA-Volumen • Plus Steuer-Wirkung 36k × 42 % = 15,1k • Plus Sonder-AfA Bestand möglich • Total Steuer-Ersparnis 78-100k lange-Frist • Bei Profi-Steuerberater Pflicht Wichtige Aspekte 2026: 1. Bei Profi-Steuerberater: • Pflicht bei Vermieter-Investition • Bei Investition 1-3k Beratung • Bei lange-Frist optimal • Bei rechtlicher Sicherheit Premium 2. Bei Erhaltung-Anschaffung-Aufteilung: • Bei Profi-Schätzung zentral • Bei 70/30 typisch • Bei Strittigkeit Gutachter • Bei Profi-Service: optimal 3. Bei Sonder-AfA: • Bei Bestand BJ vor 2024 möglich • Bei Denkmal optimal • Bei Profi-Beratung zentral • Bei rechtlicher Sicherheit Pflicht 4. Bei Förder-Abzug: • Bei BAFA + KfW Pflicht • Bei steuerlicher Konsistenz zentral • Bei Profi-Berechnung zentral • Bei lange-Frist optimal 5. Bei lange-Frist: • Bei Steuer-Optimum Premium • Bei Wertsteigerung zentral • Bei Klima-Bilanz Premium • Bei Profi-Service Premium Fehler-Vermeidung: 1. Bei Profi-Steuerberater-Vermeidung: • Bei Steuer-Verlust zentral • Bei rechtlicher Strittigkeit • Bei Profi-Service Premium gerechtfertigt • Bei lange-Frist optimal 2. Bei suboptimaler Aufteilung: • Bei Steuer-Verlust zentral • Bei Profi-Schätzung zentral • Bei Strittigkeit Gutachter • Bei Profi-Service: optimal 3. Bei Förder-Abzug-Mangel: • Bei Strittigkeit Finanzamt • Bei rechtlicher Konsistenz Pflicht • Bei Profi-Beratung zentral • Bei lange-Frist optimal 4. Bei Sonder-AfA-Vermeidung: • Bei Bestand-Optimum verloren • Bei Profi-Beratung zentral • Bei lange-Frist Steuer-Verlust • Bei Premium-Service: optimal 5. Bei Dokumentation-Mangel: • Bei Strittigkeit Finanzamt • Bei rechtlicher Sicherheit zentral • Bei Profi-Service Pflicht • Bei lange-Frist optimal Fazit AfA Vermieter: • Lineare 2 %/Jahr × 50 Jahre Standard • Plus Sonder-AfA Bestand 5 %/Jahr × 8 • Bei Denkmal 9 %/Jahr × 8 + 7 %/Jahr × 4 • Bei Erhaltung-Anschaffung-Aufteilung zentral • Bei Profi-Steuerberater Pflicht • Bei lange-Frist Premium-Steuer-Optimum Wichtige Aspekte: 1. Bei Wahl: • Bei Profi-Steuerberater • Bei Profi-Service zentral • Bei lange-Frist optimal 2. Bei Aufteilung: • Bei Profi-Schätzung 70/30 • Bei Strittigkeit Gutachter • Bei Profi-Service zentral 3. Bei Sonder-AfA: • Bei Bestand möglich • Bei Denkmal optimal • Bei Profi-Beratung zentral 4. Bei lange-Frist: • Bei Steuer-Optimum • Bei Wertsteigerung Premium • Bei Klima-Bilanz Premium 5. Bei Strittigkeit: • Bei Profi-Anwalt • Bei Steuerberater • Bei rechtlicher Sicherheit Premium Fazit Praxis 2026: • AfA Vermieter Profi-Service • Bei MFH zentral • Bei Bestand Sonder-AfA • Bei Denkmal optimal • Bei lange-Frist Premium

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